股票代码：002842 股票简称：翔鹭钨业 公告编号：2021-072
广东翔鹭钨业股份有限公司关于
前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
广东翔鹭钨业股份有限公司（以下简称“公司”）第四届董事会2021年第三次临时会议、第四届监事会第四次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，发现以下前期会计差错事项，公司已对前期会计差错进行了更正，并采用追溯重述法对2020年第一季度、2020年半年度以及2020年第三季度的财务报表的相关项目进行了调整。现将有关前期会计差错更正事项说明如下：
一、前期会计差错更正的原因及内容：
2020年度公司自查确认发生实际控制人控制的企业非经营性占用公司资金事项，公司根据实际发生额对此事项进行了追溯调整，分别影响2020年3月31日、2020年6月30日及2020年9月30日预付款项期末金额为3400万元、6232.20万元、5217.20万元，公司追溯调增资产负债表期末数“其他应收款”科目，调减“预付款项”科目，按实际发生额调增现金流量表“收到其他与投资活动有关的现金”科目、“支付其他与投资活动有关的现金”科目，调减“购买商品、接受劳务支付的现金”科目。
二、前期会计差错对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响
根据《企业会计准则第 28 号一会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，本次会计差错更正应当对前期财务报表进行追溯调整，本次会计差错更正不影响母公司财务报表数据。追溯调整后，不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变，公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行处理，影响的报表项目及影响金额列示如下：
（一）《广东翔鹭钨业股份有限公司2020年第一季度报告全文》
更正前
一、主要会计数据和财务指标
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
□是√否
■
更正后：
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
□是√否
■
展开全文更正前：
一、报告期主要财务数据、财务指标发生变动的情况及原因
√ 适用 □ 不适用
■
更正后：
一、报告期主要财务数据、财务指标发生变动的情况及原因
√ 适用 □ 不适用
■
更正前：
九、控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
□ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金。
更正后：
九、控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
√适用 □ 不适用
单位：万元
■
更正前：
一、财务报表
1、合并资产负债表
编制单位：广东翔鹭钨业股份有限公司
2020年03月31日
单位：元
■
更正后：
一、财务报表
1、合并资产负债表
编制单位：广东翔鹭钨业股份有限公司
2020年03月31日
单位：元
■
更正前：
5、合并现金流量表
单位：元
■
更正后：
5、合并现金流量表
单位：元
■
更正前：
二、财务报表调整情况说明
1、2020年起首次执行新收入准则、新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关情况
√ 适用 □ 不适用
合并资产负债表
单位：元
■
更正后：
二、财务报表调整情况说明
1、2020年起首次执行新收入准则、新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关情况
√ 适用 □ 不适用
合并资产负债表
■
（二）《广东翔鹭钨业股份有限公司2020年半年度报告全文》
更正前：
四、主要会计数据和财务指标
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
□ 是 √ 否
■
更正后：
四、主要会计数据和财务指标
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
□ 是 √ 否
■
更正前：
二、主要资产重大变化情况
1、主要资产重大变化情况
■
更正后：
二、主要资产重大变化情况
1、主要资产重大变化情况
■
更正前：
二、主营业务分析
概述
参见“经营情况讨论与分析”中的“一、概述”相关内容。
主要财务数据同比变动情况
单位：元
■
更正后：
二、主营业务分析
概述
参见“经营情况讨论与分析”中的“一、概述”相关内容。
主要财务数据同比变动情况
单位：元
■
补充更正前：
十三、重大关联交易
4、关联债权债务往来
□ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在关联债权债务往来。
补充更正后：
十三、重大关联交易
4、关联债权债务往来
√适用 □不适用
■
补充更正前：
十四、控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
□ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金。
补充更正后：
十四、控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
√适用 □不适用
单位：万元
■
更正前：
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：广东翔鹭钨业股份有限公司
2020年06月30日
单位：元
■
更正后：
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：广东翔鹭钨业股份有限公司
2020年06月30日
单位：元
■
更正前：
5、合并现金流量表
单位：元
■
更正后：
5、合并现金流量表
单位：元
■
更正前：
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
当单项其他应收款、长期应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下
■
对于划分为组合的其他应收款，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。公司将计提或转回的应收款项损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，公司在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
更正后：
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
当单项其他应收款、长期应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下
■
对于划分为组合的其他应收款，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。公司将计提或转回的应收款项损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，公司在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
更正前：
44、重要会计政策和会计估计变更
（3）2020年起首次执行新收入准则、新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
适用
是否需要调整年初资产负债表科目
√ 是 □ 否
合并资产负债表
单位：元
■
更正后：
44、重要会计政策和会计估计变更
（3）2020年起首次执行新收入准则、新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
适用
是否需要调整年初资产负债表科目
√ 是 □ 否
合并资产负债表
■
补充更正前：
七、合并财务报表项目注释
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位： 元
■
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的2020年6月30日余额前五名预付款项汇总金额为109,525,962.71元，占预付账款期末余额合计数的比例为96.16%。
其他说明：
8、其他应收款
单位：元
■
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位： 元
■
2）坏账准备计提情况
单位： 元
■
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□ 适用 √ 不适用
按账龄披露
单位： 元
■
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位： 元
■
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位： 元
■
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位： 元
■
其中重要的其他应收款核销情况：
单位： 元
■
（下转B94版）